Como a lei antifraude afeta o software da sua empresa na Espanha

A lei antifraude obrigará as empresas e o setor de software de contabilidade e gestão a dispor de software que não permita a manipulação ou eliminação de dados registados ou dupla contabilização.

  • Explicamos a situação atual em que se encontra a lei antifraude e se já está sendo aplicada.
  • Conheça os requisitos que o software da sua empresa deve ter para cumprir a lei antifraude.

A aprovação da  Lei 11/2021  sobre  medidas de prevenção e combate à fraude fiscal  em 9 de julho,  conhecida como “Lei Antifraude” , gerou grande preocupação entre empresas e fabricantes de software. Perante esta situação, a  Agência Fiscal emitiu nota explicativa sobre a entrada em vigor do Art. 29.2.j) LGT e a aplicação das infrações e sanções do artigo 201.bis.

O que é a lei antifraude?

A Lei 11/2021, coloquialmente conhecida como lei antifraude , entrou em vigor em 11 de julho. Aproveite a oportunidade para transpor uma diretiva da UE para os regulamentos espanhóis e abordar várias reformas da legislação tributária.

Uma das alterações diz respeito aos softwares de contabilidade, faturação e gestão , que terão de se adaptar a um conjunto de medidas antifraude. Com isso, pretende-se colocar uma barreira no chamado software de dupla utilização , aquele que permite a contabilidade paralela à oficial.

Principais novidades da lei antifraude

As novidades mais notáveis ​​introduzidas pela lei antifraude são resumidas a seguir:

  • Os programas de faturamento e contabilidade devem impedir a modificação e destruição de seus registros. O objetivo é evitar que o faturamento fique oculto.
  • Os pagamentos em dinheiro estão limitados a 1.000 euros. Anteriormente, o limite era de 2.500 euros.
  • As pessoas que actuem em nome e por conta do importador serão subsidiariamente responsáveis ​​pelo pagamento do IVA.
  • Realiza-se uma reforma de certa profundidade da Lei Geral Tributária. Entre outros aspectos, afeta multas, sobretaxas, juros moratórios e software antifraude.
  • As reformas são introduzidas nas leis de diversos impostos, especialmente em termos de valorização das operações.

Novos requisitos de software antifraude

software antifraude é um dos muitos protagonistas desta nova lei. Os programas de computador com processos de contabilidade, cobrança ou gerenciamento devem atender a determinados requisitos. Seus registros devem ter as seguintes características:

  • Integridade.
  • Conservação.
  • Acessibilidade.
  • Legibilidade.
  • Rastreabilidade.
  • Inalterabilidade.
  • Não devem ter interpolações, omissões ou alterações cuja anotação própria não seja deixada nos próprios sistemas.

Em relação às certificações de software, a Agência Fiscal esclarece o seguinte:

«O desenvolvimento regulatório referido no artigo 29.2.j) está em curso. Portanto, a forma de cumprir as obrigações estabelecidas no referido artigo ainda não está completamente definida. Teremos de esperar que o Regulamento estabeleça os requisitos que os sistemas e programas informáticos ou eletrônicos devem cumprir. Bem como, quando apropriado, como certificá-los.

Quando a lei antifraude é aplicável ao software de contabilidade e gestão?

Embora a lei antifraude estabeleça que ter o software adaptado seria obrigatório a partir de 11 de outubro de 2021 , após a publicação da minuta do Regulamento e, na falta da sua aprovação, fica estabelecido que este novo sistema será obrigatório a partir de 1º de janeiro de 2024.

O software de uso duplo foi banido para que não possamos contar duas vezes ou faturar duas vezes.

Sanções da lei antifraude para produtores e comerciantes

Quando a lei antifraude estiver plenamente em vigor, após a publicação de seu regulamento, será considerada infração  grave. Pode levar a multas de até 50.000 euros:

  • A mera posse de um sistema ou programa não certificado. Não precisamos nem usar.
  • Alterar o modificar um dispositivo que se haja sido certificado.

Embora os detalhes estejam pendentes de desenvolvimento, as circunstâncias que permitiriam que um produtor, fabricante ou comerciante fosse sancionado nos dão muitas pistas. Especificamente, eles são os seguintes:

  • Permitir que sejam mantidas contas diferentes que dificultem o conhecimento da verdadeira situação do contribuinte.
  • Permitem não refletir, total ou parcialmente, a anotação das transações realizadas. Da mesma forma, não devem permitir que sejam refletidas outras transações além das entradas efetuadas.
  • Permitir alterar transaciones ja registradas.
  • Não cumprimento das especificações técnicas pendentes de desenvolvimento.

De um modo geral, podemos dizer que o software de dupla utilização é proibido. O que se trata é que não podemos carregar, com o mesmo programa, uma contabilidade e um faturamento oficial, e outro paralelo em que as vendas estão escondidas.